Перейти к основному содержанию

НДС.

ndsinfo.ru - все о налогообложении и НДС
  1. Главная
  2. Если НДС в договоре не указан, то при переходе с УСН на ОСНО НДС начисляется на цену работ
НДС.
  • Главная
  • Новости
  • Статьи
  • Комментарии
23 марта 2023  USD 65.5859 |  EUR 75.0565
УЧ. СТ. ЦБ. 8,5% |  МРОТ 12 130 руб

Если НДС в договоре не указан, то при переходе с УСН на ОСНО НДС начисляется на цену работ

В 2012 году организация на УСН заключила госконтракт на выполнение строительно-монтажных работ. Стоимость работ составила 101,5 млн рублей, НДС не предусмотрен. Срок выполнения работ – до 15 декабря 2014 года.

С 4 квартала 2014 года общество утратило право на УСН и перешло на общий режим налогообложения. В 2017 году фирма заключила допсоглашение к контракту, самостоятельно включив в цену работ НДС с целью его последующего возврата, поскольку у него возникла обязанность по его уплате.

В ходе налоговой проверки за 2012 – 2015 годы ИФНС пришла к выводу о занижении налоговой базы по НДС за 4 квартал 2014 года в связи с занижением доходной части по хозяйственным операциям в рамках госконтракта. Инспекция указала, что госконтракт был заключен без НДС, договорные цены, стоимость выполненных работ, а также сам факт оплаты не включал в себя НДС, соответственно общество должно было произвести начисление и уплату НДС на размер цены сделанной работы. Организация с данным решением не согласилась и обратилась в суд.

Суды трех инстанций, включая кассацию (постановление от 23 октября 2018 года по делу А58-9294/2017) признали доначисления законными. Суды указали, что в силу статей 450, 452 ГК РФ внесение изменений возможно только в действующий договор. Заключение дополнительного соглашения в 2017 году к госконтракту в период действия гарантийных обязательств невозможно. Поскольку госконтрактом и всеми первичными документами, оформленными в связи с его исполнением, подтверждается отсутствие в составе цены НДС, то налогоплательщик обязан был исчислить НДС по ставке 18% от размера установленной цены контракта.

  • переходный период
  • ,
  • УСН
  • Налоговая база

Похожие публикации

Пролонгация договора займа не облагается НДС

17:52 (0/55)
 Плату, которую получает микрофинансовая организация в связи с изменением сроков погашения займа в денежной форме, включать в базу по НДС не нужно. На это указал Минфин России в письме от 22 октября 2018 г. № 03-07-11/75539.Как напомнили финансисты, операции займа в денежной форме, включая проценты по ним, освобождаются от обложения НДС на основании подпункта 15 пункта 3 статьи 149 Налогового кодекса. При этом положение подпункта 2 пункта 1...

Комментировать |  Читать дальше

База по НДС по коммунальным услугам определяется в общем порядке

20:39 (0/63)
 При оказании коммунальных услуг налоговая база по НДС определяется исходя из стоимости фактически оказанных услуг, исчисленная исходя из цен в соответствии со статьей 105.3 Налогового кодекса с учетом акцизов и без учета НДС. На это указал Минфин России в письме от 16 октября 2018 г. № 03-07-11/74130.Как указали финансисты, операции по реализации товаров, работ, услуг на территории РФ являются объектом обложения НДС. Порядок определения базы по...

Комментировать |  Читать дальше

ФНС России разъяснила порядок расчета НДС по переходным договорам

18:36 (0/190)
 Исчислять НДС с предоплаты в счет в поставки товаров (работ, услуг) в 2019 году, полученной до Нового года, необходимо по расчетной ставке 18/118, а при отгрузке таких товаров (работ, услуг) в 2019 году ‒ по ставке 20%. При этом вычет НДС с предоплаты производится продавцом с даты отгрузки товаров в ранее исчисленном размере. Аналогичным образом, покупатель восстанавливает в 2019 году принятый к вычету НДС по перечисленной до 2019 года...

Комментировать |  Читать дальше

Уплата НДС на УСН не дает права на вычет

17:48 (0/48)
 Даже если «упрощенец» уплачивает НДС в связи выставлением в налоговом периоде счетов-фактур, это не дает ему право на вычет «входного» налога. На это указали судьи АС Поволжского округа в постановлении от 18 сентября 2018 года № Ф06-32460/2018.Как следует из материалов дела, организация на УСН представила в ИФНС декларацию по НДС, исчислив НДС по выставленным счетам-фактурам, а также заявив к вычету «входной» налог. На запрос инспекции пояснить...

Комментировать |  Читать дальше

Обеспечительный платеж в счет оплаты услуг облагается НДС

11:52 (0/47)
 При получении от покупателя обеспечительного платежа, который подлежит зачету в счет оплаты оказываемых услуг, его сумму нужно включить в базу по НДС в периоде, в котором такой платеж получен. Такие разъяснения дал Минфин России в письме от 6 сентября 2018 г. № 03-07-11/63743.На основании подпункта 2 пункта 1 статьи 167 Налогового кодекса, указали представители министерства, база по НДС определяется на наиболее раннюю из дат: день отгрузки...

Комментировать |  Читать дальше

Штраф за непредъявление груза к перевозке в базу по НДС не включается

17:03 (0/24)
 Штраф, полученный компанией от заказчика в связи с непредъявлением последним груза к перевозке, не связан с реализацией услуг. Это значит, что никаких оснований увеличивать на его сумму базу по НДС нет. На это указал Минфин России в письме от 10 сентября 2018 г. № 03-07-11/64585.Как указали представители министерства, на основании подпункта 2 пункта 1 статьи 162 Налогового кодекса в базу по НДС включаются полученные налогоплательщиком денежные...

Комментировать |  Читать дальше

Вычет НДС по расходам на реконструкцию ОС при утрате права на УСН

11:20 (0/45)
Тот факт, что реконструкция основного средства приходится на период применения УСН, сам по себе не является основанием для отказа в вычете НДС по расходам на реконструкцию при переходе на общую систему налогообложения, если ОС введено в эксплуатацию уже после перехода. На это указал Верховный суд РФ в определении от 13 сентября 2018 года  № 309-КГ18-7790.Как следует из материалов дела, компания в период применения УСН проводила реконструкцию...

Комментировать |  Читать дальше

Премия за досрочную оплату товаров не увеличивает базу по НДС

10:40 (0/27)
 Вознаграждение, выплачиваемое иностранным продавцом российскому покупателю за досрочную оплату товаров, не связано с оказанием услуг таким покупателем. Следовательно оснований для включения им суммы премии в базу по НДС нет. Такие разъяснения дал Минфин России в письме от от 16 августа 2017 г. N 03-07-11/52516.Финансисты напомнили, что операции по реализации товаров на территории Российской Федерации согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 146...

Комментировать |  Читать дальше

Обеспечительный платеж в счет аренды жилья освободили от НДС

10:24 (0/15)
 Включать в базу по НДС сумму обеспечительного платежа, подлежащего зачету в счет оплаты аренды жилого помещения, не нужно. Об этом сообщил Минфин России в письме от от 13 сентября 2018 г. № 03-07-14/65593.Как указали представители финансового ведомства, согласно пункту 1 статьи 154 Налогового кодекса суммы оплаты, частичной оплаты, полученные в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), которые освобождены от обложения НДС, в базу по...

Комментировать |  Читать дальше

Банные услуги концессионера на УСН облагаются НДС

16:31 (0/99)
 Оказание банных услуг не освобождено от обложения НДС. В свою очередь, операции по реализации товаров (работ, услуг) концессионером, пусть даже применяющим УСН, облагаются НДС в общем порядке. Следовательно, концессионер на «упрощенку» при оказании банных услуг обязан уплачивать НДС. На это указал Минфин в письме от 5 сентября 2018 г. № 03-07-11/63397.Так, обязанности плательщика НДС, прямо возложены на концессионера, в том числе применяющее «...

Комментировать |  Читать дальше

Рубрики

Дмитрий Черник

«Законодатели пока не нашли рационального решения проблемы НДС»

Дмитрий Черник

Александра Санникова

Окончательное решение о реформировании НДС обещают принять нынешней осенью. Тем не менее законодатели до сих пор не могут прийти к единому мнению – что же конкретно нужно делать с этим налогом. Сложившуюся ситуацию анализирует Дмитрий Черник, доктор экономических наук, государственный советник налоговой службы I ранга, президент Палаты налоговых консультантов.

Я бы сформулировала тему интервью как «Мнение Д.Г. Черника о реформе НДС и всем, что происходит вокруг этого налога»…
Если говорить об общей концепции реформирования НДС, то нужно отметить, что разговоры об изменении...

Читать дальше »

Удавалось ли вам получить вычет без проблем?
Да, у нас документы всегда в порядке, и проблем нет
 
87%
Нет, это вообще невозможно, налоговики всегда найдут, к чему придраться
 
2%
Иногда случалось
 
11%
Всего голосов: 517
  • Предыдущие опросы

Форма поиска

Рубрики
  • Возмещение НДС
  • Проверки НДС
  • Декларация по НДС
  • Вычеты по НДС
  • Льготы по НДС
  • Освобождение от НДС
  • Счета-фактуры

Еще рубрики »

  • Всего
  • Сегодня
Популярное
  • Правило «5 процентов»

    Или когда раздельный учет можно не вести

    Продолжим обсуждение раздельного учета НДС1. На этот раз расскажем, в каких случаях разделять «входной» НДС необязательно. Ведь такая возможность значительно облегчает работу бухгалтера. Но при ее практическом применении обнаруживается ряд неясностей. Когда применяют раздельный учет Глава 21 Налогового кодекса не определяет, что такое раздельный учет. Но бухгалтеру понятно, что его ведение требует специальных субсчетов и дополнительных...
  • Благотворительная и спонсорская помощь

    Когда применять льготу?

  • При применении упрощенки можно законно не платить НДС

    Плюсы и минусы упрощенки

  • Вклад в уставный капитал

    НДС к вычету

  • Арендуем у государства

    Особенности НДС-расчетов

  • Проверка декларации по НДС

    Возмещение, уточнение...

  • Передача для собственных нужд

    Что это такое?

  • Недостача и порча имущества

    Проблемный НДС

  • Раздельный учет

    Практика и проблемы

  • Выдаем товарный кредит

    Риски или минимизация?

  • Строим для себя

    Как правильно заплатить НДС

 © НДС, 2007 – 2020