Перейти к основному содержанию

НДС.

ndsinfo.ru - все о налогообложении и НДС
  1. Главная
  2. Возврат ОС в облагаемые операции не спасет от восстановления НДС
НДС.
  • Главная
  • Новости
  • Статьи
  • Комментарии
18 мая 2025  USD 65.5859 |  EUR 75.0565
УЧ. СТ. ЦБ. 8,5% |  МРОТ 12 130 руб

Возврат ОС в облагаемые операции не спасет от восстановления НДС

Даже если основные средства используются в необлагаемых НДС операциях лишь в нескольких налоговых периодах, а затем снова участвуют в деятельности, облагаемой НДС, «входной» налог по ним, ранее принятый к вычету, восстанавливается в общем порядке. На это указал Минфин России в письме от 29 октября 2018 г. №  03-07-11/77559.За разъяснениями в министерство обратилась компания, которая передала некоторые из основных средств в аренду иностранной организации-нерезиденту РФ с вывозом за пределы территории РФ на фиксированный срок, установленный договором. По окончании договора, ОС снова использовались ею в облагаемой НДС деятельности. Организация спросила, правомерно ли в этом случае восстановить НДС по переданным в аренду ОС в той пропорции, в которой они используются в операциях, не подлежащих обложению НДС? Например, в доле выручки от сдачи в аренду за пределами территории РФ в общей выручке организации за квартал.Однако представители финансового ведомства  ответили, что согласно подпункту 2 пункта 3 статьи 170 Налогового кодекса НДС, принятый к вычету по основным средствам, подлежат восстановлению в случаях дальнейшего их использования для операций, по которым налог не исчисляется. Исключением являются случаи указанные в самом подпункте 2 пункта 3 статьи 170 Кодекса. Между тем ситуация, когда ОС используется в необлагаемых операция лишь несколько налоговых периодов, в нем не упомянута. Следовательно, резюмировали финансисты, налог в данном случае подлежит восстановлению в общем порядке ‒ в размере суммы, пропорциональной остаточной (балансовой) стоимости основных средств без учета переоценки. При этом восстановить НДС нужно в том налоговом периоде, в котором основные средства начинают использоваться для операций, не подлежащих налогообложению. 

  • основные средства
  • ,
  • восстановление НДС
  • Восстановление НДС

Похожие публикации

Восстанавливать НДС при передаче объекта концеденту не нужно

10:52 (0/307)
На Официальном интернет-портале правовой информации опубликован Федеральный закон от 12.11.2018 № 414-ФЗ с поправками в Налоговый кодекс РФ в части недопущения повторного налогообложения НДС при преобразовании арендных соглашений в концессионные.Пункт 2 статьи 146 НК РФ дополняется положением, согласно которому не признается объектом налогообложения НДС безвозмездная передача органам госвласти и местного самоуправления результатов работ по...

Комментировать |  Читать дальше

При приобретении ОС за счет субсидий НДС учитывается в расходах

19:34 (0/62)
 НДС по основному средству, приобретенному за счет субсидий, не формирует его первоначальную стоимость, а учитывается в составе прочих расходов в соответствии со статьей 264 Налогового кодекса. Об этом сообщил Минфин России в письме от 18 июня 2018 г. № 03-03-06/1/41335.Представители ведомства напомнили, что первоначальная стоимость основного средства определяется как сумма расходов на его приобретение, сооружение, изготовление, доставку и...

Комментировать |  Читать дальше

Когда нужно восстанавливать «ввозной» НДС

11:01 (0/23)
 Восстановить НДС, ранее принятый к вычету в излишнем размере в связи с корректировкой таможенным органом стоимости товаров при их ввозе в РФ, нужно в том периоде, в котором вступает в силу судебное решение, отменившее решение о корректировке. К такому выводу пришел АС Волго-Вятского округа в постановлении от 13 августа 2018 года № А82-18646/2017.Как следует из материалов дела, налогоплательщик уплатил и принял к вычету НДС с суммы увеличения...

Комментировать |  Читать дальше

Субсидия в счет возмещения затрат восстановит НДС

10:58 (0/79)
 В целях восстановления НДС по товарам (работам, услугам), на возмещение расходов по приобретению которых получена субсидия или бюджетные инвестиции, не имеет значения включена сумма налога в субсидию на компенсацию затрат или нет. Как напомнил Минфин России в письме от 13 сентября 2018 г. № 03-07-11/65645, подпунктом 6 пункта 3 статьи 170 Налогового кодекса предусмотрено, что в случае получения субсидий и (или) бюджетных инвестиций на...

Комментировать |  Читать дальше

Кто сможет получать субсидии без риска восстановления НДС

9:56 (0/39)
 Сборы, установленные законодательством РФ, включены в состав затрат, связанных с выпуском и поддержкой гарантийных обязательств в отношении высокопроизводительной, в том числе сельскохозяйственной, самоходной и прицепной техники, на возмещение которых производитель вправе получить субсидию. Такие изменения в Правила предоставления субсидий внесены постановлением правительства от 27 сентября 2018 г. № 1148, которое вступит в силу 10 октября....

Комментировать |  Читать дальше

НДС по субсидированным ОС учитывается в расходах

11:21 (0/83)
 Ввозной НДС по основным средствам, приобретенным за счет субсидий, не включается в их первоначальную стоимость, а учитывается в составе прочих расходов согласно статье 264 Налогового кодекса. Такие разъяснения дал Минфин России в письме от 18 июня 2018 г. № 03-03-06/1/41335.Финансисты указали, что в силу пункта 1 статьи 257 Кодекса первоначальная стоимость ОС определяется как расходы на его приобретение без учета НДС. При этом согласно пункту 2...

Комментировать |  Читать дальше

По ОС, переданным в лизинг, вычет НДС не «дробится»

12:19 (0/27)
 Если имущество, приобретенное лизингодателем и передаваемое лизингополучателю по договору лизинга, отвечает требованиям признания  основными средствами, то вычет НДС, предъявленного при приобретении такого имущества, производится в полном объеме после его принятия на учет.  На этом настаивает Минфин России в письме от 13 сентября 2018 г. № 03-07-05/65648.Как указали представители финансового ведомства, пункт 1.1 статьи 172 Налогового кодекса...

Комментировать |  Читать дальше

НДС при передаче имущества в форме паевого взноса в кооператив

10:26 (0/510)
 Передача имущества, которая носит инвестиционный характер, в том числе в качестве паевого взноса в паевые фонды кооперативов, не признается реализацией товаров и не облагается НДС на основании подпункта 1 пункта 2 статьи 146 и пункта 3 статьи 39 Налогового кодекса. Об этом напомнил Минфин России в письме от 7 сентября 2018 г. № 03-07-11/64033.Следовательно, указали финансисты, при передаче имущества в качестве паевого взноса в паевой фонд...

Комментировать |  Читать дальше

Что регистрировать в книге продаж при переходе на УСН

16:16 (0/102)
 В целях восстановления НДС в связи с переходом на «упрощенку» в книге продаж подлежат регистрации счета-фактуры, на основании которых налог был ранее принят к вычету. Однако, если срок счета-фактуры отсутствуют, поскольку срок их хранения истек, в книге продаж возможно зарегистрировать справку бухгалтера, в которой отражена сумма НДС, подлежащая восстановлению. Такие разъяснения дал Минфин в письме от 6 сентября 2018 г. № 03-07-09/63731....

Комментировать |  Читать дальше

НДС по основным средствам принимают к вычету в полном объеме

16:51 (0/91)
 Принимать к вычету входной НДС по основным средствам, оборудованию к установке и нематериальным активам частями на основании одного счета-фактура налогоплательщик не вправе. В письме от 4 сентября 2018 г. № 03-07-11/63070 Минфин указал, что это возможно только в отношении иных товаров (работ, услуг). Так, согласно положениям пункта 2 статьи 171 и пункта 1 статьи 172 Налогового кодекса суммы НДС, предъявленные налогоплательщику при приобретении...

Комментировать |  Читать дальше

Рубрики

Дмитрий Черник

«Законодатели пока не нашли рационального решения проблемы НДС»

Дмитрий Черник

Александра Санникова

Окончательное решение о реформировании НДС обещают принять нынешней осенью. Тем не менее законодатели до сих пор не могут прийти к единому мнению – что же конкретно нужно делать с этим налогом. Сложившуюся ситуацию анализирует Дмитрий Черник, доктор экономических наук, государственный советник налоговой службы I ранга, президент Палаты налоговых консультантов.

Я бы сформулировала тему интервью как «Мнение Д.Г. Черника о реформе НДС и всем, что происходит вокруг этого налога»…
Если говорить об общей концепции реформирования НДС, то нужно отметить, что разговоры об изменении...

Читать дальше »

Удавалось ли вам получить вычет без проблем?
Да, у нас документы всегда в порядке, и проблем нет
 
87%
Нет, это вообще невозможно, налоговики всегда найдут, к чему придраться
 
2%
Иногда случалось
 
11%
Всего голосов: 517
  • Предыдущие опросы

Форма поиска

Рубрики
  • Проверки НДС
  • Декларация по НДС
  • Возмещение НДС
  • Вычеты по НДС
  • Льготы по НДС
  • Освобождение от НДС
  • Счета-фактуры

Еще рубрики »

  • Всего
  • Сегодня
Популярное
  • Правило «5 процентов»

    Или когда раздельный учет можно не вести

    Продолжим обсуждение раздельного учета НДС1. На этот раз расскажем, в каких случаях разделять «входной» НДС необязательно. Ведь такая возможность значительно облегчает работу бухгалтера. Но при ее практическом применении обнаруживается ряд неясностей. Когда применяют раздельный учет Глава 21 Налогового кодекса не определяет, что такое раздельный учет. Но бухгалтеру понятно, что его ведение требует специальных субсчетов и дополнительных...
  • Благотворительная и спонсорская помощь

    Когда применять льготу?

  • При применении упрощенки можно законно не платить НДС

    Плюсы и минусы упрощенки

  • Вклад в уставный капитал

    НДС к вычету

  • Арендуем у государства

    Особенности НДС-расчетов

  • Передача для собственных нужд

    Что это такое?

  • Проверка декларации по НДС

    Возмещение, уточнение...

  • Недостача и порча имущества

    Проблемный НДС

  • Раздельный учет

    Практика и проблемы

  • Выдаем товарный кредит

    Риски или минимизация?

  • Строим для себя

    Как правильно заплатить НДС

 © НДС, 2007 – 2020